Var går gränsen för statlig skatt?

Vad är statlig skatt?

Skatt är något som de flesta betalar, eller kommer att betala någon gång i livet. Skatten hjälper till att finansiera viktiga samhällsfunktioner som skola, sjukvård och infrastruktur. Huruvida du betalar statlig eller kommunal skatt beror på om du är en fysisk eller juridisk person, vilken typ av inkomst du ska skatta på och inkomstens storlek. 

Se hur Jurio funkar! Artikeln fortsätter under videon

Vilka skatter finns det?

Som fysisk person kan dina inkomster delas in i tre olika kategorier: tjänst, kapital eller näringsverksamhet. 

Bedriver du verksamhet i enskild firma beskattas du inkomstslaget näringsverksamhet och om du exempelvis har sålt ett hus eller aktier  beskattas du i inkomstslaget kapital.

När betalas statlig skatt?

Har du fått inkomster i inkomstslaget kapital är det alltid statlig inkomstskatt som betalas. Man betalar alltså ingen kommunalskatt på inkomster i det fallet. Den statliga skatten för fysiska personer är 30% på kapitalvinster. 

Har du däremot fått lön för arbete, eller bedriver verksamhet som enskild firma, betalar du kommunalskatt och eventuellt statlig skatt. Storleken på den kommunala skatten beror på vilken kommun du är folkbokförd eller bor i – men den brukar ligga på runt 30%. Om du har tjänat över den så kallade skiktgränsen, ska du betala statlig inkomstskatt. Skiktgränsen är en beloppsgräns för dina intäkter. 

Gränsen för statlig inkomstskatt

När man betalar skatt gör man det för de inkomster man har haft det föregående året. När du har fått din lön har du förmodligen märkt att skatten dras innan deklarationsåret. Det är den preliminära skatten som arbetsgivaren betalar på lönen tillsammans med arbetsgivaravgifterna. Om du ska betala statlig inkomstskatt kommer skatten att beräknas utifrån vad du har tjänat under det föregående året. 

Har du tjänat över skiktgränsen betalar du statlig inkomstskatt på det överstigande beloppet om det är inkomster från din anställning eller din enskilda firma. Skiktgränsen för 2025 är 625 800 kronor, vilket motsvarar en månadslön på cirka 52 000 kronor. Om du tjänar mer än skiktgränsen betalar du 20% statlig inkomstskatt på de inkomster som överstiger gränsen.

Skiktgräns eller brytpunkt

Ibland kanske du stöter på begreppet brytpunkt som innebär att du får ha en total årsinkomst på 643 100 kronor innan du betalar statlig skatt. Brytpunkten är gränsen före man har dragit av grundavdraget, som är 17 300 kronor.

Om du fyllt 66 år

Brytpunkten för statlig skatt är 643 100 kronor för dig som inte fyllt 66 år vid årets ingång. Om du däremot är 66 år vid årets ingång är brytpunkten 733 200 kronor, eftersom grundavdraget är högre (107 400 kronor).

Om du bedriver enskild firma

Om du bedriver verksamhet i enskild firma, beräknas skatten enligt den ovannämnda skiktgränsen. Så om din verksamhet har haft intäkter som överstigit 625 800 kronor 2025, efter eventuella avdrag, ska du betala 20% i statlig inkomstskatt utöver den kommunala skatten. 

När man bedriver enskild firma kan man vara godkänd för F-skatt, vilket är företagsskatt. Du ansöker om F-skatt på Skatteverkets hemsida. Att vara godkänd för F-skatt innebär att du själv betalar preliminär skatt och egenavgifter.

Läs mer om beskattning i enskild firma. 

Om du är anställd och bedriver verksamhet i enskild firma

Det kan vara så att du både är anställd hos en arbetsgivare och bedriver verksamhet i enskild firma. I de fallen måste du vara godkänd för FA-skatt. Det innebär att du själv betalar preliminärskatten för intäkterna från din enskilda firma, samtidigt som arbetsgivaren betalar preliminärskatten för lönen från din anställning. Beräkningen av skiktgränsen kommer i detta fall att slås ihop med lönen från anställningen och intäkterna från firman. 

Vad räknas in i skiktgränsen?

Intäkterna från din verksamhet eller lönen från din arbetsgivare ska överstiga skiktgränsen för att den statliga skatten ska aktualiseras. När det kommer till lönen är det däremot inte endast pengarna du får i handen som räknas in i beräkningen. Även förmåner från arbetsgivaren tas med. Det kan exempelvis vara bilförmåner, kostförmåner eller vissa gåvor från arbetsgivaren. 

Andra statliga skatter

Juridiska personer betalar alltid statlig inkomstskatt. Den juridiska personen beskattas endast i näringsverksamhet och betalar 20,6% i statlig inkomstskatt.

Det finns även andra skatter som betalas in till staten och som inte är inkomstskatter, exempelvis moms. Moms, eller mervärdesskatt som det egentligen heter, är inte en inkomstskatt, utan en statlig skatt. Det betalar du på varor eller tjänster som du köper och är “inbakat” i priset. Om man i sin verksamhet säljer eller köper varor och tjänster, ska man vara momsregistrerad och deklarera för det man säljer och köper.