Arbetsgivaravgifter

Vad är arbetsgivaravgifter?

Som arbetsgivare är det inte bara lönen till dina anställda du behöver tänka på. Utöver lönen måste du även betala lagstiftade arbetsgivaravgifter för varje anställd. Det är din skyldighet att både redovisa och betala dessa avgifter till Skatteverket.

Avgiften är av stor betydelse eftersom den tillsammans med lönen bestämmer kostnaderna för den anställde. Arbetsgivaravgiften är omkring 30 procent av den anställdes lön, men kan variera beroende på hur gammal den anställde är.

Sociala avgifter = arbetsgivar- och egenavgifter

Socialavgifter är ett samlingsbegrepp för lagstadgade arbetsgivaravgifter och egenavgifter. Arbetsgivaravgiften är alltså en del av de sociala avgifterna. 

Socialavgifterna är till för att finansiera Sveriges sociala trygghetssystem, det vill säga socialförsäkringssystemet. Avgifterna är avsedda att ge ekonomisk trygghet vid till exempel sjukdom, ålderdom och föräldraledighet.

Merparten av de sociala avgifter som arbetsgivaren betalar är lagstadgade, men om ett företag har anställda som omfattas av kollektivavtal tillkommer vissa ytterligare sociala avgifter. Dessa kan omfatta avtalsförsäkringar och avtalspensioner. Storleken på dessa avtalsenliga sociala avgifter varierar beroende på vilket kollektivavtal den anställde är ansluten till.

Vad består arbetsgivaravgiften av?

Arbetsgivaravgiften består av sju olika avgifter, varav en är den allmänna löneavgiften, som egentligen är en vanlig skatt. Den står för 11,62 procent av den totala avgiften. De övriga sex delavgifterna är:

• Ålderspensionsavgift, 10,21%
• Sjukförsäkringsavgift, 3,55%
• Arbetsmarknadsavgift, 2,64%
• Föräldraförsäkringsavgift, 2,60%
• Efterlevandepensionsavgift, 0,60%
• Arbetsskadeavgift, 0,20%

Totalt uppgår därmed den fulla arbetsgivaravgiften till 31,42 procent av den bruttolön och de förmåner som arbetsgivaren betalar ut. 

Exempel

För dig som är anställd 

Som anställd behöver du inte själv hålla reda på arbetsgivaravgiften. Faktum är att du aldrig ser när den dras, då den oftast inte syns på din lönespecifikation. Avgiften dras från bruttolönen och tas därför inte med i beräkningen när du exempelvis förhandlar om lön med din arbetsgivare.

För dig som är egenföretagare

Om du är egenföretagare är det ditt ansvar att betala dina egna sociala avgifter, eftersom du inte har någon arbetsgivare som betalar arbetsgivaravgifter för dig. Man kallar då istället avgifterna för egenavgifter. Egenavgifterna för 2025 uppgår vanligen till 28,97 procent.

Om du har en anställd som fyllt 66 år

För anställda som vid årets ingång är 66 ska endast en ålderspensionsavgift betalas, vilken är 10,21 procent. Du behöver inte betala någon arbetsgivaravgift alls för löner för personer födda 1937 eller tidigare.

Hur deklarerar arbetsgivare sina arbetsgivaravgifter?

Arbetsgivardeklarationen har två delar, en huvuduppgift och en individuppgift. 

I huvuduppgiften fyller arbetsgivaren i totalt skatteavdrag och arbetsgivaravgifter för alla anställda under redovisningsperioden. 

Individuppgiften är en personlig arbetsgivardeklaration som görs för varje anställd. Individuppgiften fylls i varje månad i samband med löneutbetalning eller om en anställd har fått en förmån.

I arbetsgivardeklarationen ska arbetsgivaren redovisa allt de betalat till sina anställda, som bruttolöner, förmåner, traktamenten, arbetsgivaravgifter och avdragen preliminärskatt.