Fastighetsavgift och fastighetsskatt

Fastighetsavgift eller fastighetsskatt?

Som fastighetsägare i Sverige kan du komma att behöva betala två avgifter: fastighetsavgift och fastighetsskatt. Och det är inte sällan dessa två avgifter blandas ihop.

Kort förklarat har bostäder i hyreshus, ägarlägenheter och småhus en kommunal fastighetsavgift, medan statlig fastighetsskatt istället betalas av ägare till skattepliktiga fastigheter.

Kommunal fastighetsavgift

Vi börjar med att bena ut begreppet kommunal fastighetsavgift. Den kommunala fastighetsavgiften ska betalas för bostäder som betecknas som:

• småhus (radhus, villa, fritidshus)
• lantbruk med bostadsbyggnad och tomtmark, jordbruksfastigheter
• ägarlägenheter
• hyreshus

Avgiften skiljer sig åt beroende på bostaden och beräknas med hjälp av taxeringsvärdet, det vill säga det samlade värdet av en fastighet. Men oavsett begränsas avgiften av ett takbelopp som i deklarationen 2025 är 9 525 kronor. 

Takbeloppet är indexbundet – det vill säga att beloppet baseras på den generella prisnivån och löneökningarna i samhället – och följer den årliga förändringen av inkomstbasbeloppet.

Statlig fastighetsskatt

Utöver den kommunala fastighetsavgiften finns alltså den statliga fastighetsskatten, som ska betalas på fastigheter som inte innehåller bostäder. Dessa fastigheter ska betecknas som:

• småhus (tomt där bebyggelse är planerat)
• lantbruk med obebyggd tomtmark, jordbruksfastighet
• ägarlägenhet
• hyreshus
• industrifastighet
• elproduktion

Hur funkar det i praktiken?

Om du bor i en bostadsrätt behöver du inte bekymra dig om att betala varken fastighetsavgift eller fastighetsskatt själv. Det är din bostadsrättsförening som tar hand om dessa utgifter. Det är föreningen som äger fastigheten och är därför ansvarig för fastighetsskatten och avgifterna.

Om du äger en ägarlägenhet är det en annan historia. Ägarlägenheter betraktas nämligen som egna fastigheter. Det innebär att du som ägare är ansvarig för att betala den kommunala fastighetsavgiften på egen hand.

Fritidshus räknas som småhus, och medför därför en kommunal fastighetsavgift. Avgiften beräknas som 0,75 procent av taxeringsvärdet upp till takbeloppet.

Äger du en tomt som är avsedd att bebyggas med småhus räknas det också som småhusfastighet, men då betalar du bara 1 procent av taxeringsvärdet i skatt fram till att huset står helt färdigt.

Om du äger ett hyreshus blir det mer komplicerat. Du betalar en statlig fastighetsskatt för saker som lokaler och obebyggd tomtmark. För själva bostäderna i hyreshuset betalar du kommunal fastighetsavgift. Om du hyr en bostad eller lokal i hyreshus, är det ägaren av byggnaden som ansvarar för att betala fastighetsskatten respektive fastighetsavgiften.

Vad händer vid försäljning?

Vid ett ägarbyte är det personen som står som lagfaren ägare vid årets ingång som är skyldig att betala fastighetsskatten eller fastighetsavgiften för det året. Kort sagt är den lagfarna ägaren den person som står som registrerad ägare till en fastighet hos Lantmäteriet.

Vanligtvis fördelas kostnaden mellan köparen och säljaren så att köparen betalar den del av skatten eller avgiften som löper från och med tillträdesdagen. Ni kan också i köpekontraktet avtala om att köparen ska ersätta säljaren för den fastighetsavgift eller fastighetsskatt som betalats för tiden efter att äganderätten har gått över.

När betalas fastighetsskatt och fastighetsavgift?

I din inkomstdeklaration är underlaget för fastighetsskatten och fastighetsavgiften redan ifyllt av Skatteverket. Om du stod som ägare den 1 januari 2024 kommer kostnaden i din inkomstdeklaration 2025. Du betalar skatten eller avgiften antingen i förväg genom  preliminär skatt eller i efterhand genom betalning av ett underskott på ditt skattekonto.