Skatt på arv från utlandet

Vi skattar inte på arv i Sverige

I Sverige behöver vi inte längre skatta på det vi ärver. Arvsskatten avskaffades nämligen 2005, men finns fortfarande i flera andra länder runt om i världen. Därför kan arvtagaren (den som tar del av arvet) behöva betala skatt ifall arvlåtaren (den som gått bort och lämnat arv efter sig) var bosatt i utlandet. 

Om du som är arvtagare bor i Sverige, och arvlåtaren bor i ett annat EU-land, gäller EU:s arvsförordning endast delvis. Men det kan också regleras enligt svensk rätt, i lagen om arv i internationella situationer. 

Om arvlåtaren är svensk medborgare kan hen dessutom genom ett testamente påverka vilken lag som ska vara styrande. Lär dig mer om reglerna för arv i Sverige.

Se hur Jurio funkar! Artikeln fortsätter under videon

Arv från utlandet

Reglerna för arv beror huvudsakligen på var arvlåtaren bor. Det land som arvlåtaren bodde i vid sin bortgång är det land som bestämmer vilken lag som ska tillämpas på arvet. Det innebär att varje land har möjlighet att bestämma om det ska finnas skatt på arv och i så fall hur hög skatten ska vara. Det är dock arvsförordningen som styr vilken lag som ska gälla.

Inom EU har majoriteten av medlemsländerna fortfarande arvsskatt, såsom:

• Spanien
• Frankrike
• Tyskland
• Finland
• Grekland

Förutom skatten på arv finns det också olika regler om hur arv ska fördelas. I vissa länder ärver exempelvis gemensamma barn före efterlevande make. I andra länder kan man ärva den avlidnes skulder. Båda fallen skiljer sig från den svenska arvsordningen och hur våra regler för arv ser ut.

Bosatt utanför EU

Om arvlåtaren är bosatt utanför EU gäller inte EU:s arvsförordning. Det finns dock fortfarande allmänna internationella bestämmelser som, liksom inom EU, bestämmer att skatt på arv är styrt av landet där arvlåtaren bodde vid dödsfallet.

Även om varje land har sina egna regler för skatt på arv kan det bli ganska komplicerat om du bor utanför EU. Inte minst kan detta vara tillfället om du äger egendom i olika länder eller om dina arvingar finns utspridda över världen. Då kan hanteringen av arvet bli tvunget att handläggas i flera olika länder. Det här kan bli aktuellt om du till exempel kommer från Sverige, bor i USA men äger en fastighet i Norge.

Eftersom det finns samordnade regler inom EU blir processen här lite smidigare och mer enhetlig.

Delvis bosatt utomlands

Många svenskar tillbringar halva året i Sverige och halva året i ett annat land. Då beror reglerna för arvet på var du är folkbokförd. Är du folkbokförd i Sverige gäller svenska regler och därmed är arvsskatt inte aktuellt.

Bor du istället mer än halva tiden i exempelvis Spanien, och är folkbokförd där, gäller spansk lag vid arv.

Går det att undvika skatt på arv från utlandet?

Om arvlåtaren bor utomlands och vill undvika arvskatt i det landet, eller av någon annan anledning önskar att svenska arvsregler ska gälla, finns det möjlighet att bestämma detta genom att skriva ett testamente.

I ditt testamente kan du nämligen ange att du önskar att svenska arvsregler ska gälla för dig, trots att du bor utomlands. Detta kallas att göra särskilt lagvalsförordnande i testamentet, vilket innebär att du bestämmer att svensk lag ska gälla för ditt arv.

För att kunna inkludera ett särskilt lagvalsförordnande i ditt testamente måste du vara svensk medborgare. Det är inte möjligt att följa en lag från andra länder än de länder där du har medborgarskap. Om du har dubbelt medborgarskap kan du välja ett av dessa länder.

Om den avlidne inte hade testamente

Om arvlåtaren bodde utomlands när hen var i livet och inte hade något testamente, kan arvtagarens hemvist vara avgörande. Om arvlåtaren inte hade ett testamente och var bosatt i ett land som har arvsskatt kommer arvtagarna sannolikt att behöva skatta på arvet. 

Det är arvtagaren som betalar skatten, vilket innebär att om du ärver något från en avliden person och arvsskatten inte redan är betald, är du ansvarig för att betala den. Skatten ska dock inte betalas direkt efter dödsfallet, utan först när arvet fördelats.

Generellt avgörs skatten på arv av två faktorer: värdet av arvet och relationen mellan arvlåtaren och arvtagaren. Det kan vara så att desto högre värde på arvet och ju mer avlägset släktskap, desto högre blir skatten. Men det omvända kan också vara sant. Alltså: ju lägre värdet på arvet och ju närmare släktskap, desto lägre skatt.

Vad som gäller beror helt enkelt på vilka regler som är aktuella i det specifika landet.Ett testamente är ett av de viktigaste dokumenten du kan upprätta. Här kan du läsa om sex risker med att inte skriva ett testamente.