Selskapsskatt

Hva er selskapsskatt?

Selskapsskatt er den skatten bedrifter betaler på sitt overskudd. Det vil si den delen av selskapets inntekter som er igjen etter at alle utgifter er betalt, som for eksempel lønn, leie og driftskostnader.

Selskapsskatt gjelder for alle typer selskaper, inkludert små og store bedrifter. I Norge er skattesatsen for selskapsskatt 22 prosent. 

Hva påvirker selskapsskatten?

Skatten som et aksjeselskap betaler, avhenger i hovedsak av forholdet mellom inntekter og kostnader, samt eiendeler og gjeld. Differansen utgjør skattepliktig inntekt, altså nettoinntekt, og beskattes med 22 prosent. 

Inntekter kan for eksempel være salg av en vare, og kostnader kan være lønn til ansatte. Når alle selskapets inntekter trekkes fra alle selskapets kostnader får vi skattemessig resultat, eller også kalt nettoinntekt. Eiendeler og gjeld påvirker ikke skatten direkte, men for eksempel avskrivninger på investeringer (som maskiner og utstyr) kan redusere skattepliktig inntekt. Renter på gjeld kan også trekkes fra som en kostnad.

Aksjeselskaper anses som egne skattesubjekter – også kjent som juridiske personer. Det innebærer at selskapets økonomi og regnskap er fullstendig adskilt fra eiernes personlige økonomi.

Hvor mye skatt betaler aksjeselskaper?

Aksjeselskaper betaler 22 prosent skatt på overskuddet, ikke på den totale omsetningen. Forskjellen mellom omsetning og overskudd er at omsetning er selskapets totale inntekter fra salg av varer eller tjenester. Overskudd er, som nevnt tidligere, beløpet som er igjen etter at alle kostnader, som lønn, leie og andre utgifter, er trukket fra omsetningen. Selskapsskatt beregnes kun på overskuddet, altså på inntektene etter at kostnadene er trukket fra, og ikke på hele omsetningen.

Her er et eksempel:

• Inntekter: 100 000 kr
• Kostnader: 50 000 kr
• Overskudd: 50 000 kr
• Selskapsskatt (22 prosent av 50 000 kr): 11 000 kr

Her vil selskapet betale 11 000 kr i selskapsskatt. Selskapsskatt betales året etter at overskuddet er opptjent.

Hva skjer hvis selskapet går med underskudd?

Hvis selskapet ditt går med underskudd, får du ikke skatt tilbake. I stedet kan underskuddet brukes til å redusere skatten i fremtidige år når selskapet får overskudd. Dette vil påvirke den totale skatten som selskapet må betale. Dette kalles fremførbart underskudd.

For eksempel, hvis selskapet har et underskudd på 50 000 kr i 2023 og et overskudd på 200 000 kr i 2024, kan du bruke underskuddet fra 2023 til å redusere det skattepliktige overskuddet i 2024. Det betyr at du bare betaler skatt av 150 000 kr (200 000 kr minus 50 000 kr) i 2024.

Skatt på aksjegevinst

Hvis et aksjeselskap selger aksjer, kan det hende at gevinsten er skattefri. Dette avhenger av om salget omfattes av fritaksmetoden. Les mer om fritaksmetoden, og finn ut om ditt selskap er omfattet her.

Forskuddsskatt for aksjeselskap

Forskuddsskatt er skatt som betales før det endelige skatteoppgjøret er klart på høsten, året etter det gjeldende regnskapsåret. 31. mai er en viktig frist for innlevering av skattemelding og betaling av forskuddsskatt for aksjeselskaper. Dette kan fremstå forvirrende for mange, så vi har laget en egen artikkel som forklarer forskuddsskatt for aksjeselskap.

Opprett virksomhet med Jurio

Kom raskt i gang med din egen virksomhet med Jurio. Fyll ut vårt skjema, betal og signer enkelt dokumentene online med BankID.

Les mer om hvordan du oppretter din egen virksomhet med Jurio her.