Forskuddsskatt

Hva er forskuddsskatt?

Forskuddsskatt er en skatt som betales før det endelige skatteoppgjøret er klart om høsten, året etter regnskapsåret. Aksjeselskaper skal betale 22 prosent skatt av overskuddet sitt. Forskuddsskatten beregnes basert på forventet overskudd for året. Dette gjelder både aksjeselskap (AS), enkeltpersonforetak og andre organisasjonsformer. Selv om skatten betales året etter at overskuddet er opptjent, betegnes den som “forskudd” fordi den betales før skatteoppgjøret er ferdig.

Når betales forskuddsskatten?

For aksjeselskaper forfaller forskuddsskatten i to terminer:

• Første termin: 15. februar
• Andre termin: 15. april

Dette skjer året etter at overskuddet er opptjent. Tilleggsforskudd kan betales innen 31. mai for å unngå restskatt og renter. Tilleggsforskudd er en frivillig tilleggsbetaling for å justere forskuddsskatten i etterkant, hvis selskapet ser at det har betalt for lite. Dette gir selskapet en siste sjanse til å fylle på forskuddsbetalingen før skatteoppgjøret, for å unngå uventede kostnader senere.

Endring av forskuddsskatt

Dersom du forventer at overskuddet for året blir høyere eller lavere enn det som ble beregnet fra året før, kan du endre forskuddsskatten din. Hvis inntektene overstiger forventningene, kan det hende man må betale mer skatt ved skatteoppgjøret. Du kan enkelt endre dette inne på Skatteetaten sin egen hjemmeside. Husk å søke om reduksjon eller frafallelse av forskuddsskatt i god tid før siste termins forfall. På den måten unngår du å betale for mye eller for lite forskuddsskatt, noe som kan føre til restskatt og renteutgifter.

Hva skjer hvis du ikke betaler forskuddsskatt i tide?

Hvis du ikke betaler innen forfallsdatoen, forfaller begge fakturaene samtidig, og det medfører renter fra forfall frem til betalingen skjer. Korrekt betaling av skatt og å betale innen fristen er avgjørende for å unngå renter og uforutsette økonomiske problemer. Dette kan bli en uforutsett utgift, så det er viktig å betale i tide.

Eksempel på forskuddsskatt

La oss si at aksjeselskapet ditt hadde et overskudd på 500 000 kr i 2023. Basert på dette overskuddet vil Skatteetaten beregne forskuddsskatten din for 2024. Siden skattesatsen for aksjeselskap er 22 %, vil forskuddsskatten for 2024 være 110 000 kr (500 000 kr x 22 %).

Denne skatten skal betales i to deler:

• Første termin på 55 000 kr forfaller 15. februar 2024.
• Andre termin på 55 000 kr forfaller 15. april 2024.

Hvis selskapet ditt forventer et høyere overskudd i 2024, kan du velge å øke forskuddsskatten for å unngå en stor restskatt. For eksempel, hvis du tror overskuddet vil bli 600 000 kr i 2024, kan du fylle ut skjemaet for å øke forskuddsskatten din til 132 000 kr (600 000 kr x 22 %). Da kan du betale mer på forskudd for å unngå renteutgifter.

Hvis du derimot betaler for lite forskuddsskatt, vil du måtte betale restskatt når skatteoppgjøret kommer i 2025. Hvis du ikke betaler forskuddsskatten innen fristen, vil hele beløpet forfalle og du må betale renter på restbeløpet.

Opprett virksomhet med Jurio

Kom raskt i gang med din egen virksomhet med Jurio. Fyll ut vårt skjema, betal og signer enkelt dokumentene online med BankID. 

Les mer om hvordan du oppretter din egen virksomhet med Jurio her.