Skatt på utbytte

Hva er skatt på utbytte?

Utbytte er en utdeling av overskudd fra et aksjeselskap til aksjonærene, altså aksjeeierne. Aksjeeierne må betale skatt når de mottar utbytte. Når selskapet har oppnådd et overskudd etter å ha dekket sine utgifter, kan det beslutte å fordele deler av dette til aksjonærene som utbytte. Utbyttet kan gis i form av kontanter, aksjer eller andre eiendeler. Aksjonærene må betale skatt på utbyttet de mottar, og beskatningen skjer i henhold til gjeldende skatteregler for privatpersoner eller selskaper.

Skatt på utbytte 2024

For privatpersoner er utbytteskatten for inntektsåret 2023 på 37,84 prosent. Dette betyr at når overskuddet i selskapet utbetales som utbytte til aksjonærene, må de betale 37,84 prosent i skatt på beløpet de mottar. Denne skattesatsen er et resultat av å multiplisere den grunnleggende skattesatsen på 22 prosent med en oppjusteringsfaktor på x 1,72. Hovedformålet med oppjusteringsfaktoren er å utjevne forskjellen i skatt mellom lønnsinntekt og kapitalinntekt, som for eksempel utbytte og gevinst fra aksjer.

Før selskapet kan utbetale utbytte, må det betales selskapsskatt på overskuddet. Denne skattesatsen er på 22 %. Når utbyttet så utbetales til en privat aksjeeier, pålegges det ytterligere skatt gjennom utbytteskatten. Det er viktig å være klar over at skjermingsfradraget kan redusere den skattepliktige delen av utbyttet, noe som bidrar til å motvirke dobbeltbeskatning. Mer om dette nedenfor.

Eksempel skatt på utbytte:

Emma eier Bakeriet AS, som har et overskudd på 100 000 kroner i 2023. Før hun kan ta ut utbytte, må selskapet betale 22 prosent i selskapsskatt, altså 22 000 kroner. Det som gjenstår, er 78 000 kroner. Når Emma tar ut dette som utbytte, må hun betale 37,84 prosent i utbytteskatt, som utgjør 29 515,20 kroner. Samlet betaler hun da 51 484 kroner i skatt, fordelt på selskapsskatt og utbytteskatt. Etter skatt vil Emma sitte igjen med 48 484,80 kroner. Skjermingsfradrag fra tidligere år kan redusere den skattepliktige delen av utbyttet. 

Utbytte eller aksjegevinst?

Det er viktig å forstå forskjellen mellom utbytte og aksjegevinst, da disse beskattes ulikt. Beskatningen avhenger av hvem som eier aksjene. Utbytte er en direkte utbetaling fra selskapet til aksjonærene, mens aksjegevinst oppstår når en aksje selges for mer enn det man betalte for den.

Skjermingsfradrag og aksjonærmodellen

Aksjonærmodellen gjelder for privatpersoner som eier aksjer i et aksjeselskap, og den regulerer beskatningen av utbytte og gevinst ved aksjesalg. En viktig del av aksjonærmodellen er skjermingsfradraget, som er et fradrag som reduserer den delen av utbyttet eller aksjegevinsten som er skattepliktig. 

Fritaksmetoden

For selskaper gjelder imidlertid en annen regel kalt fritaksmetoden. Denne metoden innebærer at aksjeselskaper ikke betaler skatt på inntekter fra aksjer i andre selskaper, og tilnærmet ingenting på utbytte. Dette kan for eksempel være aktuelt for et selskap som investerer i andre aksjeselskaper, så lenge visse vilkår er oppfylt. Les mer om vilkårene i vår artikkel om fritaksmetoden. 

Nå kan du kjøpe et hylleselskap hos Jurio

Ønsker du å komme raskt i gang med virksomheten din kan det være en stor fordel å kjøpe et hylleselskap. Når du kjøper et hylleselskap fra Jurio slipper du mye papirarbeid, sparer tid og får støtte og veiledning gjennom hele prosessen. Hvis du ønsker å starte din egen bedrift er et hylleselskap en fleksibel og tidseffektiv måte å komme i gang på.