Hva er MVA?

Hva er merverdiavgift?

Merverdiavgift (MVA) er en skatt du som forbruker betaler når du kjøper varer og tjenester. For bedrifter er MVA som regel ikke en kostnad, fordi de kan få fradrag for den MVA-en de selv betaler.

Hvem er MVA pliktig?

Hvis du driver en virksomhet, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når du når en viss omsetning. En virksomhet blir mva-pliktig når omsetningen overstiger 50 000 kroner i en periode på 12 måneder. Når du selger varer eller tjenester, krever du inn MVA fra kundene dine og betaler den videre til staten. En mva-registrert virksomhet får fradrag for inngående mva og skal kreve utgående mva fra kundene.

To typer MVA for næringsdrivende

Utgående merverdiavgift

Dette er MVA som du beregner og legger på prisen når du selger varer eller tjenester på vegne av bedriften. Det gjelder både salg til andre bedrifter og til vanlige forbrukere. 

Eksempel:

Hvis du selger en vare for 1 000 kroner med 25 % MVA, blir totalprisen 1 250 kroner. De 250 kronene er utgående MVA. MVA påvirker salg av varer ved at det legges til en ekstra kostnad som kunden må betale, noe som kan påvirke salget.

Inngående merverdiavgift

Dette er MVA som du betaler når du kjøper varer og tjenester til bedriften din. Hvis du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan du trekke fra denne kostnaden. 

Eksempel:

Hvis du kjøper kontorutstyr for 1 000 kroner pluss 25 % MVA (250 kroner), kan du føre 250 kroner som fradrag.

MVA-satser i Norge

Merverdiavgift varierer avhengig av hvilken type varer eller tjenester det gjelder:

• Vanlige varer og tjenester: 25 % (alminnelig sats)
• Mat og drikke: 15 %
• Persontransport, kinobilletter og hotell: 12 %

MVA-melding

Alle bedrifter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret må levere MVA-melding. Finansielle tjenester er en av næringene som er fritatt for MVA. Dette er en oversikt over hvor mye MVA du har krevd inn fra kundene, og hvor mye du har betalt selv. Forskjellen viser hvor mye du skylder staten – eller hvor mye staten skylder deg.

Meldingen leveres elektronisk via skatteetaten. For at du skal kunne få fradrag for inngående MVA, må følgende krav være oppfylt:

• Bedriften din må være registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
• Varen eller tjenesten må være til bruk i virksomheten.
• Selgeren må ha beregnet MVA, og dette må framgå av kvitteringen eller fakturaen.
• Du må oppbevare dokumentasjon, selv om du ikke trenger å sende den inn med MVA-meldingen.

Når har du ikke rett til fradrag?

Du kan ikke få fradrag for MVA i disse tilfellene:

• Når du kjøper noe til privat bruk.
• Når kjøpet gjelder en del av virksomheten som ikke er avgiftspliktig.
• Når du kjøper varer eller tjenester som er unntatt fradragsrett, som servering, representasjon eller leie av selskapslokaler.

Opprett virksomhet med Jurio

Kom raskt i gang med din egen virksomhet med Jurio. Fyll ut vårt skjema, betal og signer enkelt dokumentene online med BankID.

Les mer om hvordan du oppretter din egen virksomhet med Jurio her.